До настоящего времени УСН освобождала бизнесменов от необходимости уплачивать НДС, что позволяло получать плюшки в виде экономии на налогах и упрощенного документооборота. Новые налоговые правила вынуждают малый и средний бизнес пересмотреть свою финансовую стратегию.

Для начала давайте выясним, кто сможет вести свою деятельность на УСН в 2025 году (эту систему также затронули изменения).

Основные критерии допущения ИП и ООО к УСН:

— лимит годового дохода не достигает 450 млн ₽;

— максимальная остаточная стоимость основных средств (ОС) — 200 млн ₽;

— количество сотрудников — не более 130 трудоустроенных.

В каких случаях возникает НДС?

Представим, что доходы применяющих УСН в 2025 году растут: успешный бизнес, конкурентоспособный продукт, довольные клиенты и пр. В какой-то момент поступившая на счета выручка преодолевает отметку в 60 млн рублей, и у участника рынка возникает необходимость рассчитать и заплатить НДС, начиная уже с 1-го числа следующего месяца.

Не стоит забывать и о доходе за предыдущий год, и не важно, что в 2025-м упрощенец планировал зарабатывать меньше. Нужно быть готовым посчитать, сколько заработали в 2024 г., и если сумма за год превысила 60 миллионов рублей, будьте добры ー начните уплачивать НДС.

А по какой ставке платить этот НДС?

Ставка определяется тем, насколько хорошо сработал субъект хозяйствования в течение года, подойдет ему пониженный НДС либо стандартный.

1. Пониженная ставка:

— 5%, если сумма дохода за год попадает в диапазон от 60 до 250 млн руб.;

— 7%, если в интервале ー от 250 до 450 млн руб.

2. Стандартная 20% (для большинства товаров и услуг) или 10% (для некоторых категорий, например таких, как продукты питания), когда годовая выручка превышает 450 млн руб.

Как видим, чем выше доходы, тем весомее налоговая плата (ставка выше) ー успех в бизнесе имеет свою цену.

Стандартный 0% НДС применяется не повсеместно, доступен лишь для ограниченного списка товаров и услуг. Плательщики УСН используют данную ставку при международной перевозке товаров, экспортных операциях и других, связанных с внешней торговлей. Такой подход облегчает ведение бизнеса на внешних рынках.

Кроме того, нулевая ставка НДС используется гостиницами на свои услуги проживания при условии уплаты стандартного 10 или 20% налога на остальные продажи. Важно: если гостиница предпочтет пониженную ставку, то применение НДС 0% исключается.

Для выбора пониженной ставки НДС не требуется сложных манипуляций, достаточно лишь отметить это в налоговой декларации. Важно помнить, если предприниматель решил воспользоваться пониженной ставкой, он обязуется придерживаться этого решения на протяжении как минимум трех лет подряд.

Не все на УСН обязаны платить НДС

Освобождают от НДС в следующих случаях

1. Если доходы упрощенцев за 2024 год остались ниже 60 млн руб., значит он избегает дополнительных налоговых хлопот.

Нужно учесть, что налогоплательщик в предыдущем году мог использовать несколько налоговых режимов одновременно. В таком случае для определения лимита выручки складывается доход от всех применяемых режимов.

2. Вновь созданные компании в 2025 г., которые при регистрации выберут сразу же УСН.

Уведомлять при этом налоговую о том, что вы работаете без НДС, не нужно. Более того, уменьшается документооборот. Забудьте о счетах-фактурах, книгах покупок и продаж, декларациях. Теперь это не ваша забота.

Налоговые вычеты (НДС)

C 2025 года компании, работающие на УСН, чьи доходы превышают 60 млн рублей, приобретают право заявить на налоговый вычет по НДС. Это отличная новость для бизнеса, ведь теперь можно вернуть часть уплаченных налогов, что существенно облегчает финансовую нагрузку и позволяет инвестировать в дальнейшее развитие.

Вычет НДС ─ это способ, позволяющий уменьшить сумму налогов, подлежащую к уплате в бюджет, на НДС, указанный в документах на покупку товаров, услуг, материалов.

На примере покажем, как налоговый вычет работает на практике.

ООО «Айти-Комп» занимается перепродажей компьютеров. За 2-ый квартал 2024 г. объем сбыта товара составил 3 000 000 рублей, в сумме уже заложен стандартный НДС 20%. Компьютеры приобретены были в этом же квартале за 2 400 000 руб., в том числе НДС 20%.

Теперь посчитаем НДС с реализации компьютеров компанией «Айти-Комп»:

3 000 000 × 20/120 = 500 000 руб.,

затем рассчитаем «входной» НДС:

2 400 000 × 20/120 = 400 000 руб.

Вычисленный налог «Айти-Комп» может уменьшить за счет вычитания из него «входящего» налога и заплатить по итогу в бюджет 100 000 рублей:

500 000 руб. — 400 000 руб. = 100 000 руб.

Если бы организация не приняла к вычету 400 000 рублей, в бюджет пришлось бы отдать значительно больше — 500 000 руб.

Когда и как платить НДС?

Декларацию по НДС налогоплательщик обязан подавать в налоговую инспекцию только в электронном формате. Срок подачи декларации — не позднее 25 числа месяца, следующего за завершенным кварталом. Уплата НДС разделена на три равные части и должна быть произведена до 28 числа каждого из следующих трех месяцев.

Разберем для наглядности на примере:

НДС за 1 квартал (январь, февраль, март) 2025 года составил 150 рублей.

Соответственно, для внесения платежей по НДС будут назначены следующие сроки:

— 1-ый платеж 50 RUR — до 28 апреля;

— 2-ой платеж 50 RUR — до 28 мая;

— 3-й в сумме 50 RUR — до 30 июня (так как 28 июня выпадает на выходной день).

Подготовиться к налоговым изменениям

С 2025 года введение обязательного НДС требует заблаговременной подготовки к изменениям в налоговом законодательстве.

1. Пришло время проанализировать свои доходы и определить, как они могут измениться в 2025 году, и нужно ли будет платить НДС.

2. Просчитать новые цены с учетом НДС на 2025 год. Закрепить не только продажные цены в документах с контрагентами, но и подходящую для вашего бизнеса ставку НДС.

3. Обновить бухгалтерский учет, чтобы подготовить все необходимые документы для правильного применения НДС.

4. Оценить все за и против прежде, чем переходить на пониженные ставки НДС и пр.

Для эффективной оптимизации налогообложения необходимо оперативно и обдуманно принимать решения в соответствии с изменениями в налоговом законодательстве. В этом случае важно обратиться за помощью к профессионалам в области бухгалтерского обслуживания, которые предоставляют следующие услуги:

— бухгалтерские услуги для ИП в Москве;

— бухгалтерские услуги организациям (ООО);

— бухгалтерское сопровождение бизнеса;

— бухгалтерское консультирование и др.

Данные услуги становятся актуальными и востребованными, особенно для тех, кто обязан перейти на уплату НДС. Правильное ведение бухгалтерии, подготовка всех необходимых документов, таких как счета-фактуры, декларации, книги покупок (продаж) и пр., поможет избежать налоговых ошибок, неприятных сюрпризов, штрафных мер и адаптировать бизнес к новым требованиям.

Несмотря на возможные сложности, переход на НДС открывает новые возможности, особенно для тех, кто работает с крупными компаниями и государственными заказами, где наличие НДС в фактурах становится необходимостью.